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小規(guī)模納稅人“月報”改“季報”對享受免稅有什么影響嗎

更新時間:2025-05-15 01:40:07     發(fā)布時間:2019-03-28 17:10:55     作者:財稅小編-王曉月



摘要:按月申報改為按季申報,對小規(guī)模納稅人享受優(yōu)惠有影響嗎?肯定有影響,而且影響大了,最主要的影響就是享受稅收優(yōu)惠的范圍更廣,享受的力度更大。

  按月申報改為按季申報,對小規(guī)模納稅人享受優(yōu)惠有影響嗎?肯定有影響,而且影響大了,最主要的影響就是享受稅收優(yōu)惠的范圍更廣,享受的力度更大。

小規(guī)模納稅人

  對稅優(yōu)政策理解的差異

  按照國家的減稅降費政策,從今年1月1日起,小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元免征增值稅,如果按季度申報,免征增值稅的上限提高到30萬元每個季度。再加城建稅、教育附加等,這可是實打?qū)嵉臏p稅!

  季報與月報會計處理與增值稅申報的對比

  如果可以看到,如果是按月申報,那么只能適用每個月的銷售額是否超過10萬元享受增值稅的優(yōu)惠政策,如果你恰巧有那么幾筆業(yè)務(wù),需要集中在某個月銷售,如果這個月超過了10萬元,那么就需要全額征收增值稅,還有城建稅、教育附加。另外兩個月,如果業(yè)務(wù)比較慘淡,沒有收入或者收入少,當然那兩個月可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策,但是按季度計算下來你還是要繳納了一定的增值稅。

  如果是按季度申報,那么即使某一個月你開票或者銷售收入超過了10萬元,但是只要在一個季度內(nèi)沒有超過30萬元,那么就可以享受免征增值稅的稅收優(yōu)惠,再加上城建稅,教育附加等其他稅種,那么每個季度可以享受的稅收優(yōu)惠將近1萬元,這個還是很誘人的。

  案例介紹:A公司2019年第一季度各月不含稅銷售額分別是13萬元、6萬元、11萬元,J公司第一季度銷售額合計30萬元。請計繳J企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額。

  1、按月申報繳納處理分解:

  1月份處理分解:借:銀行存款133900;貸:主營業(yè)務(wù)收入130000;貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅3900

  月末匯總申報后,不滿足月銷售額不超10萬元的標準,不得免征,不做賬務(wù)處理!

  2月份處理分解:借:銀行存款61800;貸:主營業(yè)務(wù)收入60000;貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅1800月末匯總申報后,滿足月銷售額不超10萬元的標準,免征增值稅,同時賬務(wù)處理如下:借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅1800;貸:營業(yè)外收入1800

  3月份會計處理分解:借:銀行存款113300;貸:主營業(yè)務(wù)收入110000;貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅3300

  小編總結(jié):按月申報改為季度申報,不僅能減少你申報的次數(shù),而且最重要的是能幫助你享受更多的稅收優(yōu)惠。季度申報增值稅對于小規(guī)模納稅人最有利何樂而不為呢?以上就是“小規(guī)模納稅人”信息整理,如需進行代理記賬可聯(lián)系大通天成獲取一對一咨詢服務(wù)。


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