公司稅種核定是選一般納稅人和小規(guī)模納稅人?這就好像我們?cè)谫I(mǎi)一件商品的時(shí)候，是猶豫買(mǎi)還是不買(mǎi)。但是公司注冊(cè)進(jìn)行稅種核定的時(shí)候，可不是想怎么選就怎么選的，如果自己選錯(cuò)了，那么對(duì)于未來(lái)自己的公司經(jīng)營(yíng)將會(huì)帶來(lái)不小的經(jīng)營(yíng)困難。而對(duì)于公司是選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人，下面呢，專(zhuān)注從事企業(yè)代理記賬的小編就整理的一下內(nèi)容干貨，讓正常進(jìn)行選擇是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人的你一個(gè)參考。

　　一、一般納稅人企業(yè)和小規(guī)模納稅人企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　1.銷(xiāo)售金額

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，一般納稅人與小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售金額相關(guān)規(guī)定如下：

　　2.一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定條件

　　企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。對(duì)提出申請(qǐng)并且同時(shí)符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：

　　(1)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;

　　(2)能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

　　3.不辦理一般納稅人資格認(rèn)定

　　(1)個(gè)體工商戶(hù)以外的其他個(gè)人;

　　(2)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位;

　　(3)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。

　　注：除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

　　二、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的稅率上的不同之處

　　三、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的計(jì)稅差異

　　1.一般納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

　　計(jì)算公式是：當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　2.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

　　簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的公式是：當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售額(不含增值稅)*征收率。

　　四、一般納稅人和小規(guī)模納稅人納稅期限差異

　　1.小規(guī)模納稅人原則上實(shí)行按季度申報(bào)繳納增值稅;

　　2.一般納稅人原則上實(shí)行按月度申報(bào)繳納增值稅。

　　①譬如如果你是做藥廠的，那么你前期肯定會(huì)投入機(jī)器設(shè)備、裝修等等，而這一塊就會(huì)有一大筆支出，肯定也會(huì)取得一定的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，而且金額還不低。如果你選擇成為小規(guī)模納稅人，那么你前期取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票就不能夠抵扣。這個(gè)與小規(guī)模納稅人享受的3%的征收率(進(jìn)項(xiàng)不得抵扣)來(lái)講，太不劃算了。如果是這種情況，建議你直接就注冊(cè)成為一般納稅人。

　?、谌绻麑?duì)于自己的投入等都還不清楚，在開(kāi)始的時(shí)候注冊(cè)成為了小規(guī)模納稅人，隨著經(jīng)營(yíng)情況的變化，后覺(jué)得應(yīng)該是一般納稅人比較劃算，因此，還有一個(gè)補(bǔ)救措施：根據(jù) 國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào)公告規(guī)定：納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　也就是說(shuō)企業(yè)雖然存在一段時(shí)間的小規(guī)模納稅人狀態(tài)，但在此期間并未開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得收入，并且未按照簡(jiǎn)易方法繳納過(guò)增值稅的納稅人，如果這樣，那么在你取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅收入之前，你申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人，那么你在申請(qǐng)成為一般納稅后，前面發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額就可以抵扣。

　?、壅卟町惢仡櫍盒∫?guī)模納稅人增值稅按照征收率3%或者5%來(lái)征收，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，直接不征稅銷(xiāo)售額乘以征收率計(jì)算繳納的增值稅。且自己可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，如果購(gòu)買(mǎi)方需要專(zhuān)票，可以申請(qǐng)稅務(wù)局代開(kāi)，住宿業(yè)、鑒證咨詢(xún)業(yè)、建筑業(yè)月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元，季度銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票(轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)除外)，不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行代開(kāi)。

　　而一般納稅人是增值稅稅率不同，分為17%、6%等幾個(gè)檔次;符合條件的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，按照 銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng) 來(lái)計(jì)算繳納增值稅。可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　結(jié)語(yǔ)：以上呢，就是專(zhuān)注從事企業(yè)代理記賬的小編整理的關(guān)于企業(yè)在進(jìn)行稅種核定時(shí)需要注意的問(wèn)題。

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