第一章 總 則

　　第一條 目的

　　為了加強(qiáng)對離任人員所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的審計監(jiān)督，促進(jìn)其在任職期間增強(qiáng)自我約束的意識;同時通過對工作移交情況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，根據(jù)《華為公司基本法》及《華為公司內(nèi)部審計制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

　　第二條 定義

　　負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員包括： (一) 公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人;(二) 各大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)濟(jì)及投資工作關(guān)系密切的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及主要業(yè)務(wù)人員，這些業(yè)務(wù)包括但不限于財務(wù)、采購、市場、外協(xié)及各類合同管理和投資管理;(三) 其他特殊崗位的人員。離任審計是指上述負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員因任期屆滿、調(diào)動、辭職等原因不再擔(dān)任原職務(wù)時，對其任職期間所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況，離任時工作移交的完整性，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密人員的保密承諾情況以及離職時個人與公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進(jìn)行核實(shí)和報告的內(nèi)部鑒證和評價活動。

　　第三條 適用范圍

　　公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人在任期屆滿、內(nèi)部調(diào)動和辭職時都須接受離任審計。其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計適用范圍，以各大系統(tǒng)的離任審計實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第二章 離任審計的管理

　　第四條 管理機(jī)構(gòu)

　　公司離任審計的方針和政策由公司人力資源委員會確定。公司審計部負(fù)責(zé)對整個離任審計工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。

　　第五條 分級負(fù)責(zé)原則

　　公司任命的各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計由公司審計部組織實(shí)施。國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、境外代表處、境外合資企業(yè)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計由公司審計部組織實(shí)施，也可以委托外部獨(dú)立審計機(jī)構(gòu)實(shí)施。其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計由各大系統(tǒng)主管指定內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或其它內(nèi)部管理部門負(fù)責(zé)，離任審計意見報公司審計部備案。

　　第六條 人員

　　實(shí)施離任審計工作時應(yīng)成立審計小組，審計小組的成員應(yīng)當(dāng)具備較高的政策水平，具備與審計業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。審計過程中要充分利用公司內(nèi)部各方面專家的力量，如有必要，經(jīng)審計總監(jiān)批準(zhǔn)，可以聘請公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)參與全程或部分審計事項(xiàng)。審計人員與被審計人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動申請回避;被審計人員認(rèn)為審計人員與其有利害關(guān)系可能影響審計公正的，有權(quán)申請審計人員回避。審計人員是否回避，由審計部門主管和被審計人員的上級領(lǐng)導(dǎo)共同商定。審計人員必須堅(jiān)持客觀、公正的原則，必須保守實(shí)施離任審計中得悉的公司秘密。

　　第七條 工作職權(quán)

　　實(shí)施離任審計的人員具有下列職權(quán)：

　　(一) 檢查會計報表、帳簿、憑證、資金和財產(chǎn)。

　　(二) 經(jīng)干部部同意，查閱有關(guān)的文件、資料;

　　(三) 參加有關(guān)的會議;

　　(四) 對審計中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料;

　　(五) 對嚴(yán)重違反公司制度和規(guī)定以及侵犯公司權(quán)益的人員，提出追究責(zé)任的建議;

　　(六) 對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;

　　(七) 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各項(xiàng)規(guī)章制度的行為的意見，檢查審計結(jié)論的落實(shí)情況;

　　(八) 根據(jù)離任審計工作的需要，公司領(lǐng)導(dǎo)賦予的其它職權(quán)。

　　第三章 離任審計的內(nèi)容及審計分工

　　第八條 審計內(nèi)容

　　一)對公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行的離任審計的內(nèi)容包括：

　　1、 所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的落實(shí)情況：(1) 對財、物等方面的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷;(2) 財務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法合規(guī)性;(3) 債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性及重大合同的執(zhí)行情況;(4) 有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和其它嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為。

　　2、 離任時工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：(1) 述職報告(包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作的計劃);(2) 工作中的遺留問題及處理建議;(3) 個人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等;(4) 其它需移交的內(nèi)容。

　　3、 離職時個人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚;

　　4、 其它需要審計的事項(xiàng)。

　　(二)對其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目合作責(zé)任的人員進(jìn)行的離任審計的內(nèi)容包括：

　　1、 所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況：(1) 任職期間涉及財務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法合規(guī)性，有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或其它損害公司利益的行為。(2)任職期間涉及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)的清理和催收情況;(3)對外合作中的投資管理情況：如經(jīng)濟(jì)方面和文檔等方面的管理。這些合作包括顧問合作項(xiàng)目和技術(shù)合作等。

　　2、離任時工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：(1)述職報告(包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作的計劃);(2)工作中的遺留問題及處理建議;(3)商務(wù)活動中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：包括公司與對方公司之間及公司代表與對方代表或公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。(4)個人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等;(5)其它需移交的內(nèi)容。

　　3、離職人員要簽署離職員工保密承諾書。

　　4、離職時個人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚。

　　第九條 審計分工

　　上述離任審計的內(nèi)容實(shí)行審計責(zé)任人分工負(fù)責(zé)制。分工原則如下：(一) 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：審計部門、財務(wù)部門和被審計部門的指定人員;(二) 工作內(nèi)容：本部門直接主管、接任人或指定人，審計部人員參與;(三) 涉密內(nèi)容(分技術(shù)、商務(wù)、公共關(guān)系等)：公司或直接主管指定專人。對每一位離任人員進(jìn)行審計，要填相應(yīng)的表格。表格中要明確寫出每類內(nèi)容參與審計的具體人。為保證審計效果，該表中審計人員要經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可進(jìn)入審計。在審計中，被審計人員認(rèn)為審計人員不宜審計的部分內(nèi)容可向相關(guān)最高負(fù)責(zé)人提出指定專人審計。

　　第四章 離任審計的工作程序

　　第十條 通知

　　公司人力資源部和各系統(tǒng)干部部，根據(jù)本制度及實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定，將需要進(jìn)行離任審計的人員名單通知相應(yīng)的審計機(jī)構(gòu)。承擔(dān)離任審計任務(wù)的審計機(jī)構(gòu)，對被審計單位發(fā)出審計通知書。

　　第十一條 準(zhǔn)備

　　被審計單位接到審計通知書后，通知離任人員在五個工作日內(nèi)準(zhǔn)備好如下資料：(一) 離任時的述職報告及對遺留問題的解決辦法和處理建議;(二) 工作移交的有關(guān)記錄。對子公司、事業(yè)部、各片區(qū)、辦事處等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計時，被審計單位依照審計小組的要求提供有關(guān)資料，如單位財會和業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料;單位歷年年度工作總結(jié)報告;單位章程及內(nèi)部管理制度;公司內(nèi)部和外部檢查機(jī)構(gòu)出具的檢查報告;離任時工作移交的審核記錄;審計小組認(rèn)為需要的其它資料。審計機(jī)構(gòu)對被審計人員的述職報告和被審單位所提供的資料進(jìn)行分析研究，初步確定審計重點(diǎn)，擬就提綱，安排審計實(shí)施計劃(包括審計范圍、內(nèi)容、小組成員、時間安排、工作分工等)。

　　第十二條 就地審計

　　離任審計工作一般采取就地審計的方式。審計小組到達(dá)被審計單位后，立即召開一次有被審計人員(重要崗位離任時的審計還應(yīng)有接任者)及被審計單位部分人員在場的會議，由審計小組介紹審計實(shí)施計劃，離任時的審計還要確定離、接任責(zé)任的時間界限。

　　第十三條 述職

　　對各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、合資合作廠等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計時，在審計小組參與下，根據(jù)具體情況，由被審計人員在本單位(中層以上)干部會議或其它適當(dāng)?shù)臅h上作述職報告，并回答有關(guān)詢問。

　　第十四條 取證方式審計小組通過查閱有關(guān)的文件、資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個人查詢等方式進(jìn)行審計，并取得審計證據(jù)。

　　第十五條 審計報告

　　離任審計報告分詳式離任審計報告和簡式離任審計意見書兩種。離任審計報告的內(nèi)容包括：對被審計人員述職報告中所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)情況真實(shí)性的審計意見;任職期內(nèi)應(yīng)由被審計人員承擔(dān)責(zé)任的主要經(jīng)濟(jì)問題;對被審計人員工作移交情況的審計意見;其它審計意見和建議。離任審計報告應(yīng)征求被審計人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)的意見，并由被審計人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)、審計小組三方認(rèn)可。若無法達(dá)成一致意見，審計小組應(yīng)將離任審計報告和被審計人員的書面意見一并上報審計機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)審定。離任審計結(jié)束時由公司審計部出具離任審計意見書，離任審計意見書要送被審計人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)、公司人力資源管理機(jī)構(gòu)。

　　第十六條 申訴

　　被審計單位或被審計人員對離任審計意見書如有異議,可在接到離任審計意見書之日起十日內(nèi)向上一級審計機(jī)構(gòu)或公司人力資源委員會申請復(fù)審。受理復(fù)審的單位，應(yīng)當(dāng)在接到申請后三十日內(nèi)提出復(fù)審意見書，送被審計單位、被審計人員和有關(guān)部門。

　　第十七條 審計期限

　　審計期限是指從審計小組進(jìn)駐被審單位開始，至提出離任審計意見書的時間。對內(nèi)部調(diào)動的審計應(yīng)在十五天內(nèi)完成，對離職人員的審計可視具體情況確定審計期限，對市場人員出具離任審計意見書的時間不應(yīng)超過六個月，對其他人員不應(yīng)超過三個月。

　　第十八條 立卷歸檔

　　審計工作終結(jié)，組織實(shí)施審計的機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計全過程中取得的資料立卷歸檔。

　　第五章 獎勵及處理

　　第十九條 獎勵建議

　　離任審計中發(fā)現(xiàn)被審計人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理活動中效益顯著、成績突出的，審計小組可以向管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出獎勵建議。

　　第二十條 審計處理

　　(一)對于重要崗位人員(經(jīng)濟(jì)、涉密)的審計，公司保留追訴權(quán)，并且對重要崗位的離職人員要有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。(二)審計過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時凍結(jié)被審計人員在公司的權(quán)益：1、被審計人員工作移交不順利、不清楚，致使上級主管無法接受;2、被審計人員沒有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況報告;3、被審計人員經(jīng)濟(jì)帳目尚未交待清楚，需進(jìn)一步查證落實(shí);4、被審計人員經(jīng)濟(jì)帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項(xiàng)未做出償還。(三)審計人員在審計中，如發(fā)現(xiàn)被審計人員有侵犯公司利益的行為，應(yīng)立即向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，并通知有關(guān)部門凍結(jié)其在公司的所有權(quán)益;情節(jié)嚴(yán)重者可依照訴訟法的程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護(hù)公司的合法利益。