匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　企業(yè)所得稅的征收對象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。

　　企業(yè)匯算清繳所需材料：

　　1、營業(yè)執(zhí)照副本復印件(五證合一)，并加蓋公章;

　　2、外匯登記證復印件(外企適用);

　　3、本年度(1月-12月)資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表(蓋章);

　　4、上年度審計報告以及所得稅匯算清繳鑒證報告;

　　5、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復印件(加蓋公章);

　　6、元月份各稅電子回單(蓋章);

　　7、企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表(4個季度)復印件(蓋章);

　　8、總賬、明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證;

　　9、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章);

　　10、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細表(蓋章);

　　11、享受優(yōu)惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件。

　　企業(yè)匯算清繳的流程：

　　(1)填寫納稅申報表并附送上述文中介紹的匯算清繳相關材料;

　　(2)主管稅務部門受理申請，并對企業(yè)報送的清繳材料進行審核;

　　(3)納稅人于年度終了后四個月內(nèi)辦理年度納稅申報后，如發(fā)現(xiàn)申報錯誤，可填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤;

　　(4)納稅人根據(jù)主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，在年度終了后5個月內(nèi)結(jié)清稅款。至此，企業(yè)所得稅匯算清繳基本完成。

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